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公司当月计提水电费，但是下月付款开票的，计提的时候要提前算进...
公司当月计提水电费，但是下月付款开票的，计提的时候要提前算进项税额吗？还是开票之后冲减费用
计提
借：制造费用-水电费
贷：其他应付款-水电费
下月支付款项，收到发票
借：应交税费-待认证进项税额
借:其他应付款
贷：银行存款
贷：制造费用-水电费
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提问于2024年11月08日
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在处理公司当月计提的水电费，但下个月付款并开票的会计问题时，需要遵循权责发生制原则和相关会计准则。以下是具体的会计分录建议：
1. 计提时的会计处理
- 借：制造费用——水电费
- 贷：其他应付款——水电费
- 这个分录反映了公司在当月已经产生了水电费的费用，但由于款项尚未支付且发票未收到，因此先通过“其他应付款”科目进行暂估入账。
2. 收到发票后的会计处理
- 借：应交税费——待认证进项税额
- 借：其他应付款
- 贷：银行存款/库存现金
- 这里需要注意的是，如果公司是一般纳税人且取得了专用发票，可以抵扣进项税额，因此需要增加“应交税费——待认证进项税额”科目。同时，冲销之前的暂估分录中的“其他应付款”，并实际支付款项。
3. 关于进项税额的处理
- 如果公司是一般纳税人且取得了专用发票，那么在收到发票时需要将进项税额计入“应交税费——待认证进项税额”科目，并在后续月份进行认证抵扣。
- 如果公司是小规模纳税人或取得的是普通发票，则无需单独处理进项税额，直接按照含税金额进行会计处理即可。
总结来说，对于公司当月计提的水电费，但下个月付款并开票的情况，需要在计提时通过“其他应付款”科目进行暂估入账，并在收到发票后根据发票类型和公司性质进行相应的会计处理。同时，需要注意进项税额的抵扣和认证问题。
在处理公司当月计提的水电费，但下个月付款并开票的会计问题时，需要遵循权责发生制原则和相关会计准则。以下是具体的会计分录建议：1. 计提时的会计处理 - 借：制造费用——水电费 - 贷：其他应付款——水电费 - 这个分录反映了公司在当月已经产生了水电费的费用，但由于款项尚未支付且发票未收到，因此先通过“其他应付款”科目进行暂估入账。2. 收到发票后的会计处理 - 借：应交税费——待认证进项税额 - 借：其他应付款 - 贷：银行存款/库存现金 - 这里需要注意的是，如果公司是一般纳税人且取得了专用发票，可以抵扣进项税额，因此需要增加“应交税费——待认证进项税额”科目。同时，冲销之前的暂估分录中的“其他应付款”，并实际支付款项。3. 关于进项税额的处理 - 如果公司是一般纳税人且取得了专用发票，那么在收到发票时需要将进项税额计入“应交税费——待认证进项税额”科目，并在后续月份进行认证抵扣。 - 如果公司是小规模纳税人或取得的是普通发票，则无需单独处理进项税额，直接按照含税金额进行会计处理即可。总结来说，对于公司当月计提的水电费，但下个月付款并开票的情况，需要在计提时通过“其他应付款”科目进行暂估入账，并在收到发票后根据发票类型和公司性质进行相应的会计处理。同时，需要注意进项税额的抵扣和认证问题。
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